En los últimos tres meses del año las regularizaciones de las retenciones del trabajo deben realizarse cada mes. Su empresa debe modificar el tipo de retención aplicable en la nómina de sus empleados si se modifican las circunstancias que se tuvieron en cuenta a la hora de calcularlo (los rendimientos previstos o su situación personal). Dicha modificación debe hacerse a partir del momento en el que se produzcan los cambios: En la siguiente nómina, siempre que se informe a la empresa de tales cambios con al menos cinco días de antelación a la fecha de su confección. No obstante, para simplificar el trabajo administrativo, la modificación del tipo de retención puede hacerse de forma trimestral a partir del día 1 de los meses de abril, julio y octubre, respecto de…

Recuerde que su empresa puede recuperar el IVA de sus impagados. Si un cliente deja de pagarle una factura, transcurrido un año desde el devengo de la operación podrá realizar los trámites de recuperación del IVA repercutido (si su empresa factura menos de 6.010.121,04 euros anuales, sólo deberá esperar seis meses para iniciar dichos trámites). En ambos casos tendrá seis meses para realizarlos. No obstante, si antes de que finalicen dichos plazos su cliente se declara en concurso, deberá anticipar los trámites de recuperación del IVA: Deberá emitir la factura rectificativa en el plazo de tres meses desde la publicación en el BOE del auto de concurso y remitirla al deudor (con copia al administrador concursal). Dispondrá de un mes desde la emisión de la factura rectificativa para comunicar a Hacienda…

La indemnización por clientela al distribuidor se calcula según el beneficio neto obtenido, no el margen bruto. La indemnización por clientela es una figura prevista para los contratos de agencia, pero que por analogía se aplica también en el contrato de distribución y es exigible cuando el distribuidor haya conseguido nuevos clientes y el fabricante pueda seguir beneficiándose de ellos tras el fin del contrato. Ahora bien, para calcular esta indemnización, la ley del contrato de agencia se refiere expresamente a las comisiones percibidas por el agente durante la vigencia del contrato. En concreto, la indemnización no podrá exceder el importe medio anual de las remuneraciones (comisiones) percibidas por el agente durante los últimos cinco años (o durante todo el período del contrato –si éste tuviera una duración inferior–). Ahora…

Hacienda dispone de seis meses para devolver el IRPF de 2022. Si presentó la declaración del IRPF de 2022 con resultado a devolver y todavía no ha cobrado, recuerde que Hacienda tiene seis meses para ordenar dicha devolución. A estos efectos: Los seis meses empiezan a contar desde el fin del plazo de presentación del IRPF (plazo que, para la declaración de 2022, finalizó el pasado 30 de junio de 2023). Si presentó su declaración fuera de plazo, los seis meses empiezan a contar desde la fecha de la presentación. Si Hacienda no emite la orden de pago en dicho plazo, usted tendrá derecho a cobrar intereses de demora: Dichos intereses se calculan por el plazo que medie entre la fecha de vencimiento del plazo de los seis meses y…

Se ha incrementado a 0,26 euros por kilómetro la cuantía de las dietas que no tributan. Si su empresa abona cantidades a sus trabajadores para compensarles por los gastos de viaje que éstos satisfagan de su bolsillo para desplazarse a trabajar fuera de la fábrica, taller, oficina, etc., donde realizan habitualmente su trabajo, dichas cuantías no están gravadas en el IRPF bajo los siguientes requisitos e importes máximos: Transporte público. Cuando el empleado utiliza un transporte público, no debe tributar el importe que su empresa le satisfaga específicamente para compensarle por el gasto realizado. Transporte privado. Si el trabajador utiliza un vehículo de su propiedad, no tributan las cantidades que su empresa le abone para compensarle por los gastos de peaje y aparcamiento justificados, ni tampoco las cuantías que le…

Analice si antes de fin de año puede realizar alguna operación que le permita reducir su tributación. Si ha vendido algún bien durante 2023 y ha obtenido una ganancia patrimonial, es posible que antes de final de año pueda realizar alguna venta con pérdidas y reducir su tributación por IRPF: dichas pérdidas se compensarán con la ganancia y se ahorrará entre el 19 y el 28% de la cantidad que pueda compensar. Por ejemplo, si tiene acciones que cotizan en bolsa y su cotización actual está por debajo de lo que desembolsó por ellas, la venta le reportará una pérdida. Y dicha pérdida tiene el siguiente tratamiento fiscal: En primer lugar, podrá compensarse con las ganancias obtenidas durante el ejercicio. Si después de la compensación todavía queda saldo negativo (porque…

Si alguna sociedad de su grupo tiene pérdidas, este régimen puede beneficiarle. Si su empresa forma parte de un grupo empresarial, plantéese la posibilidad de acogerse al régimen de consolidación fiscal: Este régimen permite compensar en el mismo ejercicio las pérdidas fiscales de unas compañías con los beneficios fiscales de otras. Los requisitos y límites para la aplicación de incentivos y deducciones se determinan a nivel de grupo, por lo que en general es más fácil disfrutar de dichas ventajas fiscales. Los beneficios generados por las operaciones realizadas entre compañías del grupo no tributan hasta que tales beneficios se realizan frente a un tercero. También se simplifican algunas obligaciones en materia de retenciones o de documentación de operaciones vinculadas. Para aplicar este régimen es preciso que, entre otros requisitos, exista una empresa dominante…

En enero debe calcular el tipo de retención por IRPF aplicable a sus trabajadores. A efectos de determinar el tipo de retención aplicable a cada uno de sus empleados, debe tener en cuenta la totalidad de las retribuciones que tenga previsto satisfacerles –tanto las fijas como las variables– y sus circunstancias personales: Retribuciones previsibles. En caso de que existan retribuciones variables (bonus, incentivos por productividad, horas extras…), compute al menos las satisfechas durante el año anterior, salvo que concurran circunstancias que permitan acreditar que este año van a ser de importe inferior. También deberá tener en cuenta las retribuciones en especie previstas. Circunstancias personales. También deberá tener en cuenta las circunstancias personales y familiares de su trabajador –número de hijos, si su cónyuge percibe rentas, si satisfacen pensiones compensatorias, etc.–, según la…

Debe autorizarlo la junta, el afectado debe abstenerse de votar y sus participaciones deben deducirse a efectos del cómputo de mayorías. En sociedades solventes y con liquidez, no es raro que los socios recurran a ellas para que les presten dinero, evitando así solicitar un préstamo bancario. La propia ley prevé esta posibilidad, si bien establece una serie de reglas, ya que existe un conflicto entre los intereses del socio (conseguir el préstamo) y los de la sociedad (que debe poder decidir libremente –sin intervención de este socio– si otorgar el préstamo o no). Tales reglas son: El socio interesado en recibir el dinero debe abstenerse de votar. Sus participaciones deben deducirse a efectos del cómputo de mayorías. Por ejemplo, si el socio que solicita el préstamo tiene el 20% del…

Solicite la devolución del IVA soportado en 2022. Si su empresa tiene IVA soportado en otro país de la UE, no puede deducírselo en las declaraciones periódicas de IVA (modelo 303).  Para recuperarlo, debe solicitar su devolución mediante el modelo 360. A estos efectos, podrá recuperar el IVA soportado en otro país comunitario siempre que éste hubiese resultado deducible de haber sido soportado en España. Y si le es de aplicación la regla de prorrata y sólo puede deducirse un porcentaje del IVA soportado, también podrá solicitar la devolución de parte del IVA, en función de dicha prorrata. Deberá presentar una solicitud de devolución (modelo 360) por cada país en que haya soportado IVA, y en relación con períodos trimestrales o anuales. El plazo de presentación se inicia una vez transcurre el trimestre o el año al que va referida dicha solicitud, y finaliza el 30 septiembre del…